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德 阳 市 审 计 局德审投报〔2018〕41号
时间:2019-01-08  文章来源:  编辑:  点击: 42次
  

被审计单位:德阳市收费公路管理处

审计项目:G108线绵阳界至广济桥公路改造示范工程竣工决算审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定,德阳市审计局派出审计组,自2017年4月20日至2017年11月20日,对德阳市收费公路管理处(以下简称市收费处)组织实施的G108线绵阳界至广济桥公路改造示范工程竣工决算进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。市收费处对所提供的与审计有关的工程资料、会计资料、电子数据以及其他资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。德阳市审计局(以下简称市审计局)的责任是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定出具审计报告。

一、项目基本情况

(一)项目可研情况

G108线绵阳界至广济桥公路改造示范工程于2013年2月取得可研报告批复。批复主要内容:项目业主为德阳市收费公路管理处;主要建设内容为路面改造,路线全长28.268千米;项目总投资1880.20万元,后经批准增加至2370.34万元;资金来源为省交通运输厅补助资金;建设工期6个月。

(二)项目建设情况

1.项目招投标情况及合同签订情况

项目道路主体分为A、B两个标段通过公开招标分别确定鹏程建设有限公司、湖南省湘平路桥建设有限公司为施工单位,并按照中标价签订施工合同,后大修段增加施工内容,建设单位与鹏程建设有限公司签订补充协议。项目监理通过公开招标方式确定四川泰兴建设管理有限责任公司为中标单位,并签订监理合同。可研、勘察设计及方案施工图设计服务,由德阳市交通局直接委托江苏省交通科学研究院股份有限公司实施。

造价咨询服务、第三方监测等工作由市收费处直接委托相关单位实施。

2.项目开竣工情况。

项目实际开工日期2013年7月1日,完工日期2013年10月31日,与计划基本一致。

(三)项目管理情况

市收费处成立G108改善工程项目部并于2013年7月制定了G108线改善工程《项目施工管理办法》,其中包含G108线改善工程安全生产管理办法、工程质量管理实施办法、工程进度管理办法、监理工作管理办法、建设资金管理和使用办法等。

二、审计结果

(一)工程竣工结算(造价)

委托中介机构审核情况。我局对主体A、B合同段及增加部分工程通过委托事务所进行审核,送审17,994,038元,经复核后审定17,852,228元。

(二)工程财务决算(交付使用资产)

截止2017年11月24日,该项目账面基建支出(交付使用资产)共计18,872,118.39元,其中:

1.表列"建筑安装工程投资"17,852,228元,根据审计审定的"建筑安装工程投资"额计列。

2.表列待摊投资1,019,890.39元,审计审定数2,319,638.54元。差异原因为本项目可研、勘察设计等费用合计750,000元,由市交通局直接支付,未计入项目成本;建设单位管理费549,748.15元,由德阳市旌驰交通建设投资有限公司(以下简称市交投公司)直接支付,未计入项目成本。

上述审定交付资产额为20,171,886.54元。

(三)建设资金到位情况

表列基建拨款18,872,118.39元,实际到位20,171,886.54(含交通局拨款750,000元,由市交投公司直接支付的建设单位管理费549,748.15元)。

三、审计评价

(一)工程管理

建设单位能够遵循建设程序,项目建设的审批手续基本齐备,本项目竣工验收鉴定综合评价为中,项目档案资料管理质量有待提高。

(二)财务管理

财务管理基本符合相关规定,核算基本反映了项目资金运用过程;但该项目建设资金与G108线罗江至成都界改善工程合并使用,未对本项目的账务进行单独核算。

(三)投资绩效

该项目实际实施规模、内容与发改委批复基本一致,批复的投资额为2370.34万元,与项目竣工决算报表交付使用资产1962.21万元相比较,实际投资较估算节约408.13万元。该项目估算工期与实际工期一致,及时发挥项目投资效益。

四、审计查出的主要问题及处理意见

(一)项目收支核算不完整

1.2012年12月21日,市交通局直接支付该项目江苏省交通科学研究院股份有限公司的75万元勘察设计费,市收费处未将上述成本纳入项目核算。

2.截止2017年12月末,由市交投直接支付项目建设单位管理费用549,748.15元,市收费处未将上述成本纳入项目核算。

以上1、2行为违反了《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)第十九条"待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的,按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出,包括:建设单位管理费勘察设计费"的规定。

依据《财政违法行为处罚处分条例》第九条"单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的…(五)其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。"的规定,责成市收费处将市交通局、市交投支出的费用纳入项目成本核算。

(二)其他需要反映的情况

2013年市财政局下达"德阳G108示范工程"项目债券资金3854万元,用于市国资委履行对德阳市旌驰交通建设投资有限公司出资人职责,作为公司资本金,专项用于"德阳G108示范工程"建设。截至审计日,上述资金尚有余额1022.66万元存于德阳市旌驰交通建设投资有限公司账户。

五、审计建议

(一)建议市收费处在编制基本建设项目竣工财务决算前,认真做好各项清理工作。包括基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿。

(二)建议市收费处加强项目建设资金的使用和管理,按照相关规定要求及时编制项目竣工决算。

对本次审计调查发现的问题,请市收费处自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告德阳市审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

德阳市审计局

2018年2月28日

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